Pořízení vozu je klíčové rozhodnutí nejen pro jednotlivce, ale i pro firmy a živnostníky. K dispozici jsou tři hlavní formy financování: koupě v hotovosti, úvěr a leasing. Každá varianta má jiné dopady na vaši likviditu, daňovou optimalizaci a vlastnická práva. V tomto článku se podíváme, jak se jednotlivé možnosti liší – a to jak z pohledu plátce, tak i neplátce DPH.
Koupě auta v hotovosti
Tato forma je nejjednodušší – auto si pořídíte a zaplatíte ho ihned v plné výši.
Výhody: Auto je vaše okamžitě – žádné splátky ani úroky. Můžete si vyjednat slevu za platbu v hotovosti. Nemusíte se vázat smluvně k žádné třetí straně.
Nevýhody: Jednorázově přijdete o velkou část kapitálu. Tyto prostředky by jinak mohly sloužit k investicím nebo provozu.
Plátce DPH: Má výhodu – může si odečíst DPH z pořizovací ceny vozidla, pokud je auto používáno pro podnikání. Auto zařadí do obchodního majetku a odepisuje jej v souladu s účetními předpisy.
Neplátce DPH: Platí plnou cenu včetně DPH. Cena vozu je tak ve výsledku vyšší a nelze ji optimalizovat skrze odpočty.
Koupě auta na úvěr
Úvěr umožňuje rozložit výdaj na delší období. Auto sice platíte postupně, ale je od začátku vaše.
Výhody: Auto je ve vašem vlastnictví hned po koupi. Nemusíte investovat všechny peníze najednou. Vhodné pro firmy s nepravidelným cash flow.
Nevýhody: Úrok zvyšuje celkovou cenu auta. Některé úvěry omezují možnost auto během splácení prodat. Potřebujete doložit bonitu.
Plátce DPH: Může si odečíst celou DPH z pořizovací ceny hned, pokud je vozidlo určené k podnikání. Úvěr nijak neomezuje odpisy – auto je v majetku firmy. Úroky úvěru nejsou daňově uznatelné z hlediska DPH, ale mohou být uznatelné z hlediska daně z příjmů.
Neplátce DPH: Platí DPH a úroky – což činí tuto variantu dražší. Zároveň se nezískává výhoda daňových odpočtů.
Leasing
Leasing je populární zejména u firem, které chtějí mít kontrolu nad náklady, a přitom nemít vůz ve vlastnictví.
Existují dva hlavní typy:
Finanční leasing: Auto přechází do vlastnictví po skončení leasingu.
Operativní leasing: Vozidlo nikdy nevlastníte – platíte za jeho užívání po dohodnutou dobu.
Výhody: Není nutné skládat vysokou akontaci. Fixní měsíční náklady, často včetně pojištění a servisu. Není třeba řešit odpisy ani likvidaci vozu po letech.
Nevýhody: V případě finančního leasingu není auto vaše až do konce splátek. U operativního leasingu máte omezené možnosti úprav a musíte dodržet kilometrové limity. Smlouvy jsou často složité a s penalizacemi za předčasné ukončení.
Plátce DPH: U finančního leasingu si může odečíst DPH postupně z každé splátky. U operativního leasingu se účtuje podobně – DPH se odečítá z nájemného. Náklady na leasing (bez DPH) jsou často daňově uznatelné.
Neplátce DPH: Leasing může být přehledný z hlediska cash flow, ale nemá nárok na odpočet DPH z nájemného. Platí tedy celkově víc než plátce, ale nemusí řešit odpisy či počáteční investici.
Praktické příklady
Plátce DPH koupí auto v hotovosti za 605 000 Kč. Z toho si může odečíst 105 000 Kč DPH, auto zařadí do majetku a odepisuje.
Neplátce DPH si vezme auto na úvěr za 300 000 Kč. Po třech letech zaplatí celkem 320 000 Kč kvůli úrokům – bez možnosti odpočtů.
Firma využívá operativní leasing za 12 000 Kč měsíčně. V ceně má servis, pojištění a každé tři roky nové auto. Plátce DPH si z každé splátky odečte přibližně 2 087 Kč DPH.
Jak se rozhodnout?
Máte dostatek hotovosti a chcete mít auto ihned ve vlastnictví? Koupě v hotovosti je nejjednodušší. Chcete rozložit výdaje, ale vlastnit vozidlo? Úvěr může být ideální – hlavně pro plátce DPH. Chcete pravidelně obnovovat vozový park, mít fixní náklady a neřešit servis? Zvažte operativní leasing. Rozhodnutí vždy závisí na vaší finanční situaci, právním postavení (plátce/neplátce DPH) a také na tom, jak dlouho a intenzivně plánujete auto využívat.